2024 年注册会计师税法考试已经落下帷幕，乐考网一直密切关注着考试动态，现在为大家带来详细的考情分析。
一、考试整体情况
税法考试分两个批次进行考核，从考生的反馈情况来看，两个批次所涉及的知识点有所不同，试卷难易程度也略有差异。考生们普遍反馈考题计算量不大，但是考察知识面广、内容细致。既有对传统重难点知识的考察，也有一些 “偏题” 出现。随着税法考试批次的增多，不同试卷的考核点不可能完全相同，这使得考试试题范围变大，考点更加全面。这就要求考生积累扎实的税法基本功底，具备运用所学知识分析、解决问题的能力，同时对生活中热点的税收问题加以关注。
二、第一批次考情分析
据考生反馈，今年第一批次试卷的试题难度相比去年较难。客观题均属于常规考点，这说明考生只要对基础知识掌握扎实，在客观题部分还是能够拿到较为理想的分数。
主观题部分，考查角度更细。个人所得税在不同试卷中分别考查了股票期权、稿酬（分次支付），这对考生对个人所得税具体条款的理解和应用能力提出了更高要求。国际税收协定管理方面，考查了常设机构判定、税务机关核定利润率、非居民企业办理及注销税务登记的期限及地点以及受益所有人判定等内容，这些知识点较为复杂，需要考生有较强的综合分析能力。
资源税的考核也非常细致，涉及外购应税产品购进金额的扣减、铁原矿、天然气、疏干排水水资源税应纳税额的计算，以及海洋石油企业环境保护税与资源税相结合，其中对深水井、低丰度、衰竭期矿山定义的判定更是考验考生对资源税细节的掌握程度。
土地增值税方面，考查了房地产开发企业销售新房、土地出让金退还是否退已纳的契税、利息支出据实扣除应满足的条件等内容。此外，海洋工程环境保护税申报征收办法为 2024 年税法教材新增的内容，在第一批次考试中出现，充分体现出 “逢新必考” 的考试特点。
三、第二批次考情分析
据考生反馈，第二批次试卷的试题难度与去年持平，考查的知识点较为常规。其中，考查了教材新增的先进制造业增值税加计抵减 5% 政策（综合题）、应对经济数字化税收挑战 “双支柱” 方案（支柱一方案）、海洋工程环境保护税征税范围知识点。
计算问答题考查了小税种应纳税额的计算、个人所得税、环境保护税、资本弱化等内容。同样，先进制造业增值税加计抵减、“双支柱”、海洋工程环境保护税申报征收办法均为 2024 年税法教材新增的内容，第二批次也体现出 “逢新必考” 的考试特点。
四、总体应试特点
总的来讲，2024 年注册会计师税法考试试题具有 “重者恒重”、“逢新必考” 的应试特点。消费税考核内容减少，计算问答题的考核重点在个人所得税、资源税、环境保护税、土地增值税、国际税收等知识点上，综合题仍是以增值税和企业所得税为重要考点。
乐考网建议考生在备考过程中，既要注重对传统重点知识的掌握，又要关注教材新增内容。同时，要拓宽知识面，提高对税收政策的理解和应用能力，关注生活中的税收热点问题，为应对未来的税法考试做好充分准备。
相信通过对 2024 年注册会计师税法考试考情的分析，考生们能够更好地总结经验教训，为下一次考试打下坚实的基础。乐考网也将继续为考生提供优质的学习资源和专业的辅导服务，助力大家在注册会计师考试中取得优异成绩。
